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某小规模纳税人是工业企业

2020-07-14 18:46:40 [台中县] 来源:天津欢乐谷

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售彩客彩票手机版比分收入合计为8彩客彩票手机版下载万元(不含税,一分钟快三精准计划下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份彩客彩票手机版比分g>彩客彩票手机版下载ong>一分钟快三精准计划销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增彩客彩票手机版比分客彩票手机版下载一分钟快三精准计划值税转入营业外收入 。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:谷本贵义)

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